昆明会计审计：协查确认虚增费用
昆明会计审计：协查确认虚增费用
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对于检查年度企业“管理费用”科目中列支某远程教育学院咨询费130.4万多元的问题，企业财务人员称，H公司支付给上海某远程教育学院的费用，是企业业务咨询费，有正式发票，可以全额在税前扣除。检查人员要求企业提供合同及咨询内容等资料时，财务人员称因经办该事项的人员离职，已无法提供详细资料。
检查人员决定通过外围调查了解该项业务的具体情况。分别向山东、上海等地税务机关发出协查函，请当地税务人员协查H公司该项业务。
协查反馈信息显示，H公司人员所称咨询业务并不属实。该公司为了提高员工技能，与山东大学上海某远程教育学院签订了员工培训协议，约定由该学院对公司部分员工进行技能培训。协查提供的证据显示，企业支出的130.4万多元咨询费实为员工培训费，按规定应在职工教育经费中支出，但由于该企业当年职工教育经费已超出税前扣除限额，因此企业将培训费以咨询费的名目在税前进行了扣除，并且未进行企业所得税纳税调整。
面对检查人员提供的证据，H公司承认在账目处理上存在问题。常州市溧阳地税局稽查局依法补征了税款，并对企业进行了处罚。
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