清凯代理记账分享企业月末结账技巧总结

清凯代理记账分享企业月末结账技巧总结

    昆明财务管理账关于企业月末结账的方法，代理记账人员在每个月的月末和月初都要做好账目总结工作，那么昆明清凯为代理记账人员关于月末结账的相关事宜。

代理记账人员关于企业月末结账流程以及技巧：

第一步：首先核对本月所有的凭证进行审核，仔细核对减少误差，月末结账要求日常中的会计凭证数据和分录全部正确；

第二步：进行以下账目的核对：

1、现金：在结账日进行清盘，编制盘点表；对于不平现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理；

2、银行存货：对所有明细账号编制银行存款调节表对凭银行账；

3、存货：原材料、在产品等，月末盘点，对盘点结果与明细账进行核对；

第三步：核对税务报表与应缴税金额明细等账户关系；

1、运用银行存款调节表对税务进项税额认证清单、四小票软件清单和企业的应交税金明细账进行核对；

2、对于销项税额对进税开具的销项清单、普通发票与无票收入清单和企业的应交税金，应交增值税进行核对；

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对原理一样，和对凭后同时编制所有税务当月申报表；

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常方向余额进行调整：

1、对所有明细账与总账进行核对；

2、清查应收账款、预付账款、预付张狂有无串户情况进行清理；

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额；

第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

1、按权责任发生原则计提所有费用；

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等；

3、暂估材料、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等；

4、结转本年利润，结平所有损益类科目；

总账：在月末结出余额后，在本月最后一笔记录下画一条通栏单红线，便是本月记录到此结束！

明细账结算需要注意以下问题：

（1）、本月没有发生额的账户，不需要进行月结，不划结账红线；

（2）、对需要按月结出本月发生额的账户，要结出本月合计发生额以及余额，在本月合计下面划一条通栏单红线；

（3）、对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在本月合计字样下划一条通栏单红线；

（4）、不需要按月结计本月发生额的账户，只需要在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线，表示本月记录到此结束；

现金、银行存款日记账：可以按日结出余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。